Налог при разделе квартиры

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Налог при разделе квартиры". Здесь подобран материал из авторитетных источников. В случае возникновения вопросов вы можете их задать дежурному специалисту.

Выплаты супругов при разводе облагаются НДФЛ, только если они производятся на основании соглашения, и в ЗАГСе есть запись о расторжении брака

Минфин России разъяснил, что если в процессе развода суд принял решение о выплате супруга, получившего большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, денежных средств, то сумма такой выплаты будет являться компенсацией, предусмотренной Семейным кодексом. НДФЛ данная сумма не облагается. При этом такая же выплата, но произведенная после расторжения брака на основании соглашения о разделе имущества, будет являться доходом, подлежащим обложению НДФЛ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 2 марта 2017 г. № 03-04-07/11811).

Напомним, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью (п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса).

В свою очередь раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено (п. 1-2 ст. 38 Семейного кодекса).

В случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке (п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ).

При разделе общего имущества суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из них. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация (абз. 2 п. 3 ст. 38 Семейного кодекса РФ). Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом (п. 1 ст. 235 ГК РФ).

На основании этого, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В то же время при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физлиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Вместе с тем доходами при исчислении НДФЛ не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физлиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ, за исключением доходов, полученных указанными физлицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений (п. 5 ст. 208 НК РФ).

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом. Следовательно в случае передачи денежных средств между членами семьи до расторжения брака НДФЛ не взимается.

Также налог не взимается с выплат и компенсаций, в том числе полученных по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Добавим, что брак считается расторгнутым со дня госрегистрации расторжения брака в книге регистрации актов гражданского состояния, а при расторжении брака в суде– со дня вступления решения суда в законную силу (п. 1 ст. 25 Семейного кодекса РФ). Сумма денежных средств, переданная после госрегистрации, будет облагаться НДФЛ.

Как рассчитать НДФЛ при продаже квартиры, образованной в результате раздела

Иногда по семейным или иным жизненным обстоятельствам людям приходится делить квартиру. И бывают такие случаи, когда в силу её объективных конструктивных особенностей, а также разрешающих положений законодательства, по результатам раздела возникает как минимум 2 изолированные жилплощади. Рассказываем, как посчитать налог при разделе квартиры такого рода.

Условия возникновения налога

При продаже недвижимости, которая была в собственности менее 3-х или 5 лет, физические лица должны заплатить НДФЛ – налог на доход от такой сделки.

На практике возникают ситуации, когда люди продают принадлежавшие им менее 3-х или 5 лет квартиры, которые были образованы путем разделения исходной жилплощади.

Важное уточнение по данной теме делает Минфин России в своём письме от 15.10.2018 № 03-04-05/73805:

Поскольку при разделе объекта недвижимости возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе объектов для целей НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные объекты недвижимости.

Также отметим, что квартиры, которые возможно разделить на изолированные, это не обязательно современное элитное или приближающееся к нему жильё.

Пример расчета

Допустим, что Широкова приобрела 2-этажную квартиру площадью 100 кв. м за 10 млн рублей и в дальнейшем разделила ее на две по 50 кв. м поэтажно, зарегистрировав право собственности на каждую.

Одну из квартир она продала раньше установленного предельного срока владения. К примеру, за 7 млн рублей. В связи с этим Широкова как налогоплательщик должна задекларировать полученный доход от ее продажи.

Его можно заявить:

  • в размере полученного дохода от продажи недвижимости, но не более 1 млн рублей;
  • либо уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактических и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением (если такие есть).

Налогоплательщик всегда выбирает сам, что ему выгоднее.

В рассматриваемом примере расходы на покупку исходной 2-этажной квартиры у Широковой составили 10 млн рублей. Эту сумму делят пропорционально площади каждой образованной квартиры.

Исходя из этого, сумма расходов на приобретение образованной при разделе квартиры составит:

Читайте так же:  Уголовная ответственность за неуплату алиментов в россии

10 000 000 руб. / 100 кв. м × 50 кв. м = 5 млн рублей.

То есть, Широкова при определении налоговой базы сможет уменьшить полученный доход в 7 млн рублей на расходы в 5 млн рублей.

Значит, заплатить НДФЛ необходимо с остатка в 2 млн рублей:

2 000 000 руб. × 13% = 260 000 рублей.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог при разделе квартиры

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной супругами более пяти лет назад и оформленной на супругу, если по соглашению о разделе имущества квартира перешла к супругу.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 8 декабря 2015 г. N 03-04-05/71616

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН
08.12.2015

Нужно ли супругам платить налог при разделе имущества при разводе?

Отвечает юрист Сергей Кормилицин:

— Для того чтобы ответить на вопрос о том, нужно ли платить налог при разделе совместно нажитого имущества, необходимо понимать, каким образом происходит раздел. По поводу данного вопроса было дано разъяснение Минфином России от 02.03.2017 г. № 03-04-07/11811.

Раздел имущества может производиться как в период брака, так и после его расторжения. Существует два способа раздела:

  • в период брака — соглашением супругов;
  • после развода — соглашением супругов или решением суда.

Независимо от способа, если совместно нажитое имущество делится поровну, то налог на доходы физических лиц не уплачивается. Несколько иная ситуация, в случае если один из супругов получает большую долю, а другому полагается денежная компенсация.

Согласно ст. 208 Налогового кодекса РФ, доходами не признаются доходы от операций между близкими родственниками. Таким образом, если во время брака супруги решили разделить совместно нажитое имущество, то налог не платится, т. к. экономической выгоды не возникает, поскольку супруг становится единоличным владельцем имущества, которым владел раньше, но совместно с другим супругом.

Если имущество делится после развода в судебном порядке, то в случае получения одним из супругов большей доли, а другим — денежной компенсации такая компенсация, согласно ст. 217 НК РФ, не подлежит обложению налогом. Если же после развода супруги делят имущество во внесудебном порядке путём заключения соглашения о его разделе, то супруг, получивший денежную сумму от супруга, получившего большую часть имущества, должен будет заплатить налог 13%.

Налоги при разделе имущества супругов

1.1. Нужно будет оплатить 13% налога согласно ст.220 НК РФ.

2.1. Налог взыщут с того, на кого оформлена собственность, но этот собственник вправе после уплаты налога предъявить второму супругу требование об уплате половины суммы.

2.2. Нет. Платить придется тому, на кого оформлено имущество. Потом подавать иск в суд и в порядке регресса взыскивать половину со второго супруга.

3.1. Вам нужно получить исполнительный лист на основании решения суда, предъявить его приставам и потребовать, чтобы они произвели принудительную регистрацию права супруга на земельный участок. Ранее уплаченные суммы налога Вы можете взыскать с мужа, предъявив ему новый иск.

3.2. Вы можете оспорить начисление налога ФНС.

Такую позицию обнародовали финансисты (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 мая 2016 г. № 03-04-05/30946 «О налогообложении доходов физических лиц, полученных от продажи недвижимого имущества»).

Минфин России подчеркнул, что право собственности, в том числе основания его возникновения и прекращения, регулируется гражданским законодательством. А в соответствии с подп. 3 п. 1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности.

С Уважением, адвокат в г. Москва – Степанов Вадим Игоревич.

4.1. До раздела имущество было в собственности более 5 лет, оформлено было на супруга. Как избежать налога 13% при продаже мной моей доли

Длительность считается с момента покупки мужем.

5.1. конечно же нет, никаких прав на половину вычета Вы не имеете. Вы в браке все потратили. Вы можете претендовать только на половину денег, которые есть в наличии, на счетах, например.

6.1. Дарение-это одна сделка, брачный договор-другая сделка. Соглашение о разделе-третья. Вы определитесь чего вы хотите. Брачный договор не является основанием для перехода права собстенности на недвижимость.

6.2. Брачный договор действует до даты прекращения брака. Составьте соглашение о разделе имущества и заверьте у нотариуса. Налога нет, го госпошлина будет.

6.3. Вероника!
По договору дарения имущество перейдет сразу в собственность супруга, которому даритель передает имущество. Оспорить договор дарения достаточно сложно.
Брачным договором или соглашением о разделе имущества стороны могут изменить законный режим совместной собственности на имущество, но не передать имущество из собственности одного супруга другому.
Брачный договор может быть изменен или расторгнут в любое время по соглашению супругов. Соглашение об изменении или о расторжении брачного договора совершается в той же форме, что и сам брачный договор.
Односторонний отказ от исполнения брачного договора не допускается.

7.1. не будет у Вас налога—считайте с 2006 года.

8.1. Срок собственности считается с момента покупки, поэтому платить налог не нужно..

9.1. Увы нет—у вас только 1/4 часть.

10.1. НЕТ, никто платить не будет.

11.1. По разделу имущества заключите соглашение у нотариуса

12.1. Если был раздел, то нужно оформить авто в собственность, так как по доверенности это не оформляется.

13.1. Разницы нет.

13.2. Безвозмездное пользование н предполагает передачу права собственности. Вы можете заключить или соглашение о разделе имущества или договор дарения.

14.1. да, вы можете подписать соглашение в простой письменной форме (главное правильно это сделать) о разделе имущества и не выяснять этот вопрос в суде, а на суд вынести только вопрос о разводе и алиментах на ребенка. Справку о зарплате по форме 2НДФЛ муж предоставит суду.

14.2. Да, вы можете запросить справку о з/п супруга в судебном порядке.
При подаче искового заявления о разделе имущества оплачивается гос. пошлина от размера рыночной стоимости имущества согласно ст. 333.19 Налогового кодекса.

15.1. До 1 миллиона платить не надо.

15.2. Ваше мировое соглашение, утвержденное судом, и есть основание возникновения права собственности. Никаких дополнительных договоров не нужно.
Налог также платить не нужно. т.к. Вы разделили уже имеющиеся совместно нажитое имущество.

16.1. обычно присуждают тому, кто им пользуется
другому — денежную компенсацию

16.2. Кому-то присудят авто, кому-то деньги (ст. 38 СК РФ)

17.1. Имеете такое право. Здесь проблем нет.

17.2. Срок исковой давности по делам о разделе имущества 3 года,Вы его пропустили, супруг умер и исправить ничего нельзя.При таких обстоятельствах вряд ли можно рассчитывать на супружескую долю.Удачи!

18.1. Поступите так: составьте перечень всего имущества, укажите примерную стоимость по среднедействующим рыночным ценам. Если муж будет возражать против этого, суд возложит на него обязанности по проведению товароведческой экспертизы. Но на недвижимое имущество в любом случае нужен оценочный акт. И, кстати, как вы делите недвижимое имущество, если право собственности не оформлены?

19.1. Никаких налогов при продаже квартиры никому платить не придется.

Читайте так же:  Материнский капитал после рождения третьего ребенка

20.1. Нет, не возможно.

21.1. Да, должны. Никаких льгот по налогу на доходы физических лиц нет. После развода бывшие супруги больше не являются друг для друга членами семьи, поэтому с рыночной стоимости дара одаряемая должна уплатить налог 13%. Срок уплаты налога — 15 июля года, следующего за голом получения дохода; подача налоговой декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязательна.

22.1. В данном случае речь идет о разделе совместного имущества, которое являлось таковы с момента его приобретения в браке (несмотря на то, что зарегистрировано было на мужа). Таким образом, срок приобретения права собственности будет отсчитываться не с момента регистрации права после раздела, а с момента приобретения квартиры.
Смотрите Письмо Минфина от 03.09.12 г. №03-04-05/9-1041

23.1. Да, обязаны налог заплатить

23.2. а дом в браке покупался?

24.1. не понятно, о каких сделках говорите
должно быть составлено соглашение о разделе имущества

25.1. Анна, выбирать из перечисленного вами либо квартира будет делиться поровну. и не скромничать хоть брачный договор. хоть договор дарения (лучше дарение). вычет не получите и квартиру не поделите из за ложной стыдливости.

26.1. Составьте соглашение между собой, зарегистрируйте его в Росреестре на Державина, 28.

26.2. Попишите Соглашение о разделе совместно нажитого имущества! Нужна консультация, обращайтесь в личку.

27.1. Если в собственности более 3-х лет, то освобождаетесь от налога.
Писать можно любую сумму, в регистрации не откажут.
Сделку может оспорить бывшая супруга.

28.1. Нет, уплачивать НДФЛ не нужно, так как считается, что собственностью жена владеет с момента приобретения квартиры. Есть соответствующие разъяснения Минфина.

29.1. В течение 10 дней направьте мировому судье заявление о его отмене.

30.1. Получите в суде решение суда с отметкой о вступлении в законную силу и предъявите его в МРЭО

НДФЛ при разделе имущества

Раздел имущества: НДФЛ

Как известно, имущество супругов, которое было ими нажито во время брака, является их совместной собственностью. Согласно Семейного кодекса РФ, имущество может быть разделено как в период брака, так и после его расторжения либо по соглашению сторон, либо через суд.

Может получиться так, что при разделе совместно нажитого имущества через суд, одному из супругов достанется доля, стоимость которой больше доли имущества, доставшегося другому супругу.
В таком случае, супругу с меньшей долей может быть назначена какая-то денежная или иная компенсация.

Согласно Гражданского кодекса РФ, право собственности на имущество прекращается при его отчуждении, при отказе на него, при его уничтожении и в иных случаях, которые предусмотрены законом.
При изменении состава собственников на имущество, например, при расторжении брака, статус имущества меняется: из общей совместной собственности оно переходит в индивидуальную собственность.

В Налоговом кодексе Рф сказано, что доходами физлица признаются любые доходы, полученные как в денежной, так и в натуральной формах, в том числе доходы в виде материальной выгоды. В то же время, доходами не признаются операции между физическими лицами, являющимися членами семьи или близкими родственниками, но за исключением ситуаций, когда между ними были заключены трудовые или гражданско-правовые договора.

  1. Если супруги решили разделить имущество на основании соглашения, находясь в браке — налогооблагаемой базы по НДФЛ не возникает, так как в таком случае супруги уже владели имуществом на правке общей совместной собственности и меняется только статус: теперь они владеют этим же имуществом, но на праве индивидуальной собственности.
  2. Если, на основании решения суда, одному из супругов положены дополнительные выплаты за счет другого супруга, так как последний получил большую долю имущества — налогоблагаемой базы по НДФЛ также не возникает, так как эти выплаты будут являться компенсаций на основании решения суда. А, как известно, компенсации на основании решения суда не облагаются налогом на доходы.
  3. В случае, если один из супругов на основании соглашения о разделе имущества получил большую долю имущества, чем другой супруг и после развода совершает какие-то выплаты в пользу супруга, получившего меньшую долю, такие выплаты являются налогооблагаемой базой и подлежат налогообложению НДФЛ.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Видео (кликните для воспроизведения).

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

О налогообложении доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака

Доходы, полученные бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, подлежат налогообложению НДФЛ

Такой вывод содержится в письме Минфина России, направленном в налоговые органы.

При расторжении брака режим совместной собственности прекращается, и имущество (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

На основании пункта 5 статьи 208 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками. Исключением из этого правила являются доходы, полученные указанными физическими лицами в результате заключения между ними договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

С учетом изложенного сделаны следующие выводы:

  • сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившему меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, которая не подлежит обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ;
  • аналогичная сумма, выплачиваемая бывшим супругом на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 15 марта 2017 г. N БС-4-11/4624

О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ КОМПЕНСАЦИЙ ПРИ РАСТОРЖЕНИИ БРАКА

Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Министерства финансов Российской Федерации от 02.03.2017 N 03-04-07/11811 об особенностях налогообложения доходов, полученных при разделе общего имущества супругов при расторжении брака.

Доведите указанное письмо до нижестоящих налоговых органов.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 2 марта 2017 г. N 03-04-07/11811

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов физических лиц, полученных при разделе общего имущества супругов, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) установлено, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

На основании пунктов 1 и 2 статьи 38 Семейного кодекса Российской Федерации (далее — Семейный кодекс) раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено.

Согласно пункту 3 статьи 38 Семейного кодекса в случае спора раздел общего имущества супругов, а также определение долей супругов в этом имуществе производятся в судебном порядке.

Читайте так же:  Перерасчет пенсии свидетельство о рождении детей

Абзацем вторым пункта 3 указанной статьи установлено, что при разделе общего имущества супругов суд по требованию супругов определяет, какое имущество подлежит передаче каждому из супругов. В случае, если одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другому супругу может быть присуждена соответствующая денежная или иная компенсация.

В соответствии с пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При разделе такого имущества, например, при расторжении брака оно меняет статус, то есть режим совместной собственности прекращается, и оно (в определенных соглашением сторон или судом долях) переходит в единоличную собственность каждого из супругов.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.

Согласно статье 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с главой 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.

Вместе с тем согласно пункту 5 статьи 208 Кодекса в целях применения главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

Соответственно, при заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их совместной собственности, у супругов не возникает экономической выгоды, поскольку один из них становится единоличным владельцем части имущества, которым владел и ранее, но совместно с супругом.

Согласно пункту 1 статьи 217 Кодекса не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) налогом на доходы физических лиц государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

Сумма, выплачиваемая супругом, получившим большую долю имущества, супругу, получившим меньшую долю, на основании решения суда, является компенсацией, предусмотренной статьей 38 Семейного кодекса. Такая денежная сумма не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц согласно статье 217 Кодекса.

Сумма, выплачиваемая бывшим супругом (после расторжения брака), получившим большую долю имущества, бывшему супругу, получившим меньшую долю имущества, на основании соглашения о разделе имущества, является доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Надо ли платить налог при разделе имущества после развода, — разъяснила ФНС

Расторжение брака нередко связано с разделом имущества. Закон устанавливает общее правило – все имущество, нажитое в период брака, является совместной собственностью, а при разделе этого имущества каждый из супругов имеет право получить половину от нажитого в браке (за некоторым исключением).

При этом супруги могут заключить соглашение о разделе имущества, отступить от принципа равенства долей, решить, кому и что причитается в результате раздела имущества.

И в таком случае возникает вопрос – а надо ли платить налог при разделе имущества, особенно, если доли изменились или в случае, если один супруг получил все имущество, а другой – денежную компенсацию за него. Аналогичный вопрос возникает и при разделе имущества в суде – и в случае, если супруги делят имущество во время бракоразводного процесса, и в случае, если поделить совместно нажитое супруги решили уже после расторжения брака.

Итак, все эти нюансы имеют значения, это напрямую влияет на вывод – надо ли платить НДФЛ или нет.

Теперь по порядку.

Когда при разделе имущества одному из супругов передается имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другой супруг вправе рассчитывать на соответствующую денежную или иную компенсацию.

Если такая компенсация выплачивается супругу до расторжения брака, то налог он платить не обязан. Не возникает налогооблагаемого дохода и у другого супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее.

Таким образом, здесь имеет значение время раздела имущества – до или после расторжения брака. В данном случае лучше не откладывать раздел имущества на потом, а договариваться во время бракоразводного процесса.

В противном случае если компенсация за имущество, стоимость которого превышает причитающуюся долю, выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, например, на основании соглашения о разделе имущества, такая выплата облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.

Именно такой позиции придерживается ФНС, о чем и дает свои разъяснения в письме от 15.03.2017 № БС-4-11/[email protected] со ссылкой на позицию Минфина, изложенной в письме 02.03.2017 № 03-04-07/11811.

Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной путем разделения квартиры, принадлежавшей физлицу более 3 лет

Вопрос: О применении НДФЛ, если в 2007 г. налогоплательщик приобрел квартиру, которая в 2013 г. была разделена на две квартиры без изменения внешних границ, а в 2014 г. одна из них была продана.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 15 июля 2014 г. N 03-04-05/34425

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц доходов, полученных от продажи квартиры, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.

Из обращения следует, что в 2007 году налогоплательщиком приобретена квартира, которая в 2013 году была разделена на две квартиры без изменения внешних границ, на каждую из которых зарегистрировано право собственности. В 2014 году одна из указанных квартир была продана.

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

Вместе с этим пунктом 17.1 статьи 217 Кодекса установлено, что не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Статья 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусматривает основания прекращения права собственности: отчуждение собственником своего имущества другим лицам, отказ собственника от права собственности, гибель или уничтожение имущества, утрата права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Читайте так же:  Восстановить свидетельство о рождении ребенка в загсе

Из положения пункта 67 Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 18.02.1998 N 219, следует, что изменение объекта недвижимого имущества в связи с реконструкцией или перепланировкой без изменения внешних границ не влечет за собой прекращения или перехода права на него.

Таким образом, факт государственной регистрации налогоплательщиком двух квартир, полученных в результате раздела одной квартиры, как отдельных объектов права собственности не прерывает срока нахождения имущества в собственности налогоплательщика в том случае, если обе из этих квартир поставлены на учет как части одного объекта недвижимости, внешние границы которого не были изменены, и правовое основание для регистрации права на них то же, что указано при приобретении квартиры до ее раздела.

В этом случае моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на вновь зарегистрированные два объекта недвижимости (квартиры) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данные объекты, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на квартиру до ее раздела.

При таких обстоятельствах доход, полученный от продажи одной из квартир, не будет подлежать обложению налогом на доходы физических лиц на основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса.

В случае если две квартиры, полученные в результате раздела одной квартиры, поставлены на учет не как части одного объекта недвижимости и правовое основание для регистрации права на них иное, чем при приобретении квартиры до ее раздела, доходы от продажи указанных объектов недвижимости подлежат обложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях. При этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в размере не превышающим в целом 250 000 рублей.

Развод. Раздел имущества. Продай сразу, не плати налог.

Ситуации бывают разные. Что нужно знать о налогообложении при продаже имущества после развода?

Рассмотрим такую жизненную ситуацию:

Вы поругались с супругом. Развелись, поделили недвижимое имущество. Естественно вы можете поделить только то имущество, которое приобреталась в период брака.

Очень часто бывает, что видеть своего бывшего супруга Вы больше не хотите и желаете продать свою недвижимость как можно быстрей.

Но есть одна загвоздка: Вы зарегистрировали мировое соглашение или решение суда и у Вас новое свидетельство о праве собственности. От незнания, многие говорят, что при продаже недвижимости, раньше 3 лет, а с 01.01.2016 г. 5 лет Вы должны будете заплатить подоходный налог.

В п. 4 ст.256 ГК РФ предусмотрено, что определение долей супругов в общем имуществе производится при его разделе в порядке, установленном семейным законодательством.

На основании положений ст.38 и 39 Семейного Кодекса РФ общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. При этом доли супругов признаются равными в случае, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Таким образом, имущество, приобретенное одним из супругов в браке, является совместной собственностью обоих супругов независимо от того, на кого из них оно оформлено, если иное не установлено брачным или иным соглашением, а также кем из супругов вносились деньги на его приобретение. При этом срок владения одним из супругов конкретным объектом имущества, полное право распоряжения которым такой супруг получил в результате произведенного раздела общего имущества, нажитого во время брака, исчисляется с даты приобретения этого объекта на имя любого из супругов ранее.

Например, если Вы с супругом купили квартиру в 2010 году, а сейчас по решению суда разделили имущество, то срок владения имуществом исчисляется не с даты выдачи нового свидетельства, а с 2010 года.

Если же срок владения имуществом менее минимального предельного срока владения, то Вы можете уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Еще один пример: на десятом году брака в 2014 году вы купили квартиру за 8 млн. руб. и оформили ее на мужа. В 2015 году поругались и развелись, по мирному договориться не получилось и по решению суда поделили квартиру по ½ доле, получив новое свидетельство в Росреестре. Дальше через риелтора договорились продать всю квартиру целиком. Вам удалось продать квартиру за 8,5 млн. руб., следовательно со своей ½ доли вы получили доход в размере 250тыс. руб. и только с этой суммы должны заплатить подоходный налог в размере 13%.

НДФЛ — налог при разделе имущества супругов

Необходимо ли платить налог при разделе имущества?

НДФЛ при разделе имущества супругов

Когда расторгается брак, в большинстве случаев супруги делят имущество. Обычно совместно нажитая собственность бывшей супружеской пары является их общим имуществом. Недвижимость, деньги и вещи делятся поровну, но не всегда. При разделе имущества не в равных долях, в последнее время, у бывших супругов возникают вопросы, с которыми они обращаются за юридической помощью, связанной с разделом имущества и уплатой налогов при таком разделе. При этом бывшие супруги задают вопросы, при каких обстоятельствах и какие налоги при разделе имущества супругов необходимо платить? Необходимо ли платить НДФЛ при разделе имущества супругов?

Для начала приведу пример. Развод уже состоялся, и бывшие супруги решили разделить имущество после развода. Однако иногда при таком разделе имущества у одного из бывших супругов может образоваться доход, с которого необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязанность уплатить налог при разделе имущества супругов после развода возникает тогда, когда бывший супруг, получивший по соглашению с другим бывшим супругом большую долю в общем имуществе, выплатил компенсацию другому бывшему супругу за причитающуюся ему долю.

Такая ситуация может сложиться, например, когда супругами нажито имущество, состоящее из одного автомобиля и одной квартиры. Ну не нажили больше! В этом случае одному из супругов по их обоюдному согласию достается квартира, а другому автомобиль и денежная компенсация за квартиру. При этом налог НДФЛ при разделе имущества супругов обязан будет уплатить бывший супруг, получивший такую компенсацию.

Так считают представители государственных органов (Федеральной налоговой службы РФ, Министерства финансов РФ), выразившие свою позицию в соответствующих документах, изданных в 2017 г. (верна ли такая позиция госорганов, читайте ниже).

В каих случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Одна из ситуаций неравенства долей супругов при разделе имущества описана выше. Однако есть и другие случаи, при которых раздел имущества супругов иногда происходит так, что одному достается большая часть имущества, а другому достается меньшая его часть. В каких случаях доли супругов при разделе имущества могут быть неравными?

Кто-то из супругов вел явно паразитический образ жизни, в частности, без уважительных причин не работал или растрачивал общее имущество в ущерб интересам семьи. Доля такого супруга при разделе общего имущества супругов может быть уменьшена.

Читайте так же:  Мать одиночка в каких случаях

Можно добиться признания брака недействительным, то есть доказать, что брак был заключен не с целью создания крепкой семьи, а, например, в корыстных интересах. Тогда член этой семьи, признанный судом добропорядочным супругом, вправе требовать:

— получения большей доли в совместно нажитом имуществе, например, дополнительной собственности;

— компенсации морального и материального вреда, в том числе затрат на проведение свадебной церемонии.

Часть имущества, которым пользовались супруги, досталась им по наследству. В этом случае унаследованная собственность после развода переходит к конкретным наследникам.

Однако та часть личного имущества, что принадлежала одному из супругов, могла быть продана во время брака. При этом выгода, которая доставалась семье от сдачи в аренду унаследованного имущества, что принадлежало другому представителю супружеской пары, направлялась на удовлетворение общих потребностей. Пока брак считался действительным, недоразумений не возникало.

Зато после развода супруг, продавший свою личную собственность ради сохранения или, например, ремонта личной собственности другого супруга с целью сдачи ее в аренду, горько пожалеет, что не проконсультировался с юристом и не настоял в свое время на составлении соответствующего договора. Придется доказывать в суде, что происхождение «общих» денежных средств имеет конкретную историю.

Унаследованное за время брака имущество было усовершенствовано. Например, сделан капитальный ремонт в ветхом доме или произведена его реконструкция. При этом семья вложила в его модернизацию крупную сумму и в результате стоимость дома значительно увеличилась. Такие вложения мог сделать супруг, не являющийся собственником, за счет своих личных средств, а также оба супруга, за счет своего личного имущества.

В этом случае при расторжении брака другой супруг, не являющийся собственником этой недвижимости, вправе требовать компенсационную выплату, составляющую половину оценочной стоимости строения.

Факт проведения модернизации дома, в результате которого произошло значительное увеличение его стоимости, также нуждается в доказательствах. Суду желательно представить:

первоначальную оценочную стоимость;

старые фотографии, видеозаписи;

свидетельства соседей, родственников;

документальные подтверждения факта проведения строительных или ремонтных работ;

доказательства, подтверждающие значительное увеличение стоимости имущества;

Одному из супругов может достаться большая доля. На это могут повлиять интересы несовершеннолетних детей, а также заслуживающие внимание интересы данного супруга.

Заключение соглашения о разделе имущества супругов

Супруги вправе заключить соглашение, чтобы вполне законно разделить имущество не в равных долях. Они самостоятельно договариваются о передаче конкретных предметов или определенных сумм. Но когда это имущество оценивается, возникают вопросы: потребуется ли уплатить налог при разделе имущества супругов после развода, в каких размерах? При этом кто-то из супругов может получить «львиную долю», а другому достанутся крохи. Как компенсируется неравенство долей?

К тому же часть имущества кто-то из супругов может утаить, и ценная собственность, нажитая в период брака, обнаружится со временем. Если удастся отсудить часть такого имущества, то потребуется ли уплатить при его получении налог?

Желательно изначально, до развода, составить соглашение о разделе имущества. Если же такое соглашение составлено не было, тогда разводящиеся супруги могут включить соответствующие пункты в документ, который составит юрист по разделу имущества.

Распределение неделимого имущества

Допустим, одному из супругов была передана собственность, стоимость которой намного выше причитающейся ему доли. Тогда другому супругу полагается компенсация:

Таким способом можно распределить неделимую собственность. К примеру, такой собственностью могут стать:

  • автомобиль;
  • дом, часть которого невозможно выделить;
  • коллекция, имеющая ценность только в целостном виде;
  • иное неделимое имущество.

В этом случае, одному супругу по соглашению достается неделимое имущество, а другому компенсация за его долю.

Однако члены многих разведенных супружеских пар не спешат разделять имущество. Такая позиция обычно обусловлена или невозможностью договориться устно, или нежеланием общаться, или интересами бизнеса, либо чем-то другим.

Выплата компенсации до развода

Компенсация может быть выплачена другому супругу до момента расторжения брака. Тогда НДФЛ при разделе имущества супругов не платится. Более того, доход другого супруга, полученный таким способом, не считается налогооблагаемым даже в случае, если его оценка существенно превысит причитающуюся долю.

К примеру, кто-то из супругов получил квартиру, дом или машину, а другому супругу достались определенные вещи и значительная денежная компенсация. Эти условия были обозначены в соглашении, так как новый единоличный собственник самостоятельно занимался сохранением данного имущества в период брака, также использовал его с целью получения заработка.

Раздел имущества после развода

Допустим, супруги не торопились с разделом совместно нажитой собственности. Кто-то из бывших супругов продолжал пользоваться имуществом, а другому была обещана компенсация. Соглашение о разделе имущества было составлено после развода. Эта выплата будет облагаться налогом на общих основаниях, поскольку такая компенсация является доходом.

Указанная позиция ФНС разъясняется в письме № БС-4-11/4624 от 15.03.2017 г., в котором учитывается позиция Минфина, что изложена в письме № 03-04-07/11811 от 02.03.2017 года.

Однако из названных разъяснений следует, что если раздел имущества и компенсация за причитающуюся долю происходит в судебном порядке, то налог, получившим компенсацию супругом не уплачивается.

Как разделить имущество супругов, через суд или по соглашению?

С учетом указанных разъяснений Минфина и ФНС, если стоимость нажитого велика, то раздел имущества после развода в судебном порядке будет выгоднее соглашения. Конечно, если стоимость имущества незначительна и представители бывшей семейной пары готовы заключить соглашение о разделе имущества и компенсации, то выгоднее это сделать полюбовно.

Супругам, намеревающимся разорвать брачные отношения, желательно изначально проконсультироваться со специалистом, таким как юрист по разделу имущества. Если отношения не накалены до предела, и супруги способны сесть за стол переговоров, лучше это сделать до развода.

Как видите, государство стремится обложить налогом даже ту собственность, которую супруги приобрели в период совместного проживания. И это несмотря на то, что согласно Семейному кодексу имущество, приобретенное в браке, является общим, оно и так уже принадлежит супругам, поэтому никакого дохода при разделе имущества возникнуть не может.

Верна ли позиция Минфина и ФНС, покажет судебная практика. Однако Минфин и налоговики с большим азартом пытаются применить к указанным правоотношениям Гражданский кодекс, в то время как раздел имущества супругов, в том числе после развода (бывших супругов), регулируется специальными нормами Семейного кодекса РФ. Ясно лишь одно, налоговые органы будут пытаться реализовать указанную позицию, что неизбежно подтолкнет людей, столкнувшихся с такими попытками, обращаться в суд. Все законные основания противостоять такой позиции в настоящий момент (07.06.2017 года — момент публикации статьи) имеются.

Видео (кликните для воспроизведения).

Чтобы избежать судебных процессов и проблем с налоговой после раздела имущества, рекомендуется обратиться к адвокату. Надежное юридическое сопровождение адвоката по семейным делам, в том числе грамотная юридическая консультация по разделу имущества, а в случае необходимости правовая поддержка адвоката в суде способны стать залогом выгодного решения вашего вопроса раздела имущества.

Налог при разделе квартиры
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here